Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không?

Thuế TNDN là loại thuế trực thu, được xác định dựa trên thu nhập tính thuế trong kỳ và thuế suất. Đây cũng là một trong những loại thuế bắt buộc theo quy định của Nhà nước. Vậy thuế TNDN tạm tính có bắt buộc phải nộp không? Cùng 1KETOAN tìm hiểu không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không trong bài viết dưới đây.

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính là gì?

Thuế TNDN tạm tính là khoản tiền thuế doanh nghiệp tạm đóng hàng tháng, hàng quý căn cứ vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.

Căn cứ điểm b khoản 6 Điều 8 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP quy định: 

“Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế không được thấp hơn 75% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm.”

Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Theo khoản 1 Điều 55 Luật quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau. Trường hợp ngày cuối cùng của thời gian nộp hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế, thời hạn cơ quan quản lý thuế giải quyết hồ sơ, thời hạn hiệu lực của quyết định cưỡng chế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

Ví dụ: Thời hạn nộp thuế TNDN tạm tính quý IV năm 2023: chậm nhất là ngày 30/01/2024.

Đối với dầu thô, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế TNDN theo lần xuất bán dầu thô là 35 ngày kể từ ngày xuất bán đối với dầu thô bán nội địa hoặc kể từ ngày thông quan hàng hóa theo quy định của pháp luật về hải quan đối với dầu thô xuất khẩu.

Đối với khí thiên nhiên, thời hạn nộp thuế tài nguyên, thuế TNDN theo tháng.

Theo đó, quy định cho phép hạn cuối cùng tạm nộp là ngày cuối cùng của hạn tạm nộp quý IV, tức ngày 30/01 của năm sau.

Sau ngày hạn cuối này, nếu không tạm nộp đủ 80% thì sẽ phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu.

Xem thêm: [CẢNH BÁO] Thủ đoạn lừa đảo cập nhật tài khoản thuế

Mức tiền chậm nộp khi nộp thiếu thuế TNDN tạm tính

Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế TNDN quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước.

Ví dụ: 

Căn cứ khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế như sau: 

2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:

a. Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;

b. Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.

Hướng dẫn tính thuế TNDN tạm tính theo quý

Thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ KHCN) x Thuế suất thuế TNDN

Trong đó

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Thu nhập được miễn thuế – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Trong đó

Thu nhập được miễn thuế gồm: 

Căn cứ Điều 8 Thông tư 78/2014/TT-BTC một số khoản được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp có thu nhập thuộc những trường hợp sau thì được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, cụ thể:

• Thu nhập liên quan đến nông nghiệp
• Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp

Xem thêm: 

Các khoản chi phí KHÔNG được trừ khi tính thuế TNDN

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Trên đây là thông tin về việc Không nộp thuế TNDN tạm tính có bị phạt không mà 1KETOAN muốn chia sẻ tới các bạn. Nếu bạn đọc còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ các vấn đề về kế toán thuế có thể liên hệ Hotline/Zalo: 0888.005.630, chuyên viên của 1KETOAN luôn sẵn sàng hỗ trợ!