Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2024 doanh nghiệp cần lưu ý

Thời điểm cuối năm luôn là lúc Doanh nghiệp bận rộn nhất với công việc kinh doanh và các Báo cáo tài chính cho cơ quan Thuế. Bên cạnh đó Doanh nghiệp cũng cần chú ý tới Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 để tránh bị muộn và bị phạt hành chính. Cùng tìm hiểu thông tin chi tiết trong bài viết dưới đây của 1KETOAN.

Phân biệt thu nhập chịu thuế và thu nhập tính thuế

Có rất nhiều người nhầm lẫn 2 khái niệm này hoặc cho rằng 2 loại đều giống nhau. 

Thực tế thu nhập chịu thuế là khoản thu nhập của một cá nhân mà theo quy định của pháp luật phải tính thuế. Thu nhập chịu thuế là thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà cơ quan chi trả cho cá nhân.

Thu nhập tính thuế là thu nhập chịu thuế sau khi đã trừ các khoản có liên quan như: giảm trừ gia cảnh, đóng bảo hiểm.

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh, phụ thuộc, bảo hiểm…).

Xem thêm: Lương bao nhiêu thì phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Quyết toán thuế TNCN là gì?

Quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền công tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập. Tiến hành kê khai số thuế TNCN trong một năm tính thuế với cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm: số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

Thời hạn quyết toán thuế TNCN?

Thời hạn khai quyết toán và quyết toán thuế TNCN cho thu nhập nhận được trong năm 2023 như sau:

• Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2024.
• Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/4/2024.

Riêng đối với trường hợp người lao động có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm tờ khai quyết toán thuế thì không áp dụng phạt vi phạm khai quyết toán thuế quá hạn (Theo khoản 4 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Xem thêm: Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế TNCN?

Ai phải làm quyết toán thuế TNCN?

Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập (Doanh nghiệp)

Trong năm 2023, doanh nghiệp cứ trả thu nhập chịu thuế (trả tiền lương, tiền công) là phải làm tờ khai Quyết toán thuế TNCN (QTT TNCN) vào đầu năm 2024. Dù trong năm 2023 không phát sinh số thuế TNCN phải khấu trừ hay phải nộp thì Doanh nghiệp vẫn phải làm tờ khai QTT TNCN.

Ngược lại, nếu trong năm 2023 doanh nghiệp không phát sinh trả thu nhập chịu thuế TNCN thì không phải làm tờ khai QTT TNCN.

Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (người lao động nhận thu nhập)

Đối tượng người lao động (NLĐ) phải làm QTT TNCN

Trường hợp 1: Nộp thiếu tiền thuế TNCN (bắt buộc phải làm tờ khai QTT TNCN). Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai QTT nếu có số thuế phải nộp thêm. Trừ trường hợp cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.

Trường hợp 2: Nộp thừa thuế TNCN mà muốn hoàn bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo. 

Riêng trường hợp này thì không bắt buộc phải làm tờ khai quyết toán. Nếu cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa mà muốn hoàn hoặc bù trừ vào kỳ tính thuế sau (năm sau) thì phải làm tờ khai QTT. Còn nếu cá nhân có số thuế TNCN nộp thừa mà KHÔNG MUỐN hoàn hoặc bù trừ vào kỳ sau thì KHÔNG phải làm tờ khai QTT.

Ngoài ra còn có các trường hợp khác như: 

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.
• Cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải khai QTT với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

Đối tượng NLĐ không phải làm QTT TNCN

• Cá nhân có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán của từng năm từ 50.000 đồng trở xuống;
• Cá nhân có số thuế phải nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo;
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một đơn vị, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10%;
• Cá nhân được người sử dụng lao động mua BHNT (trừ bảo hiểm hưu trí tự nguyện), bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm mà người sử dụng lao động hoặc doanh nghiệp bảo hiểm đã khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% trên khoản tiền phí bảo hiểm tương ứng với phần người sử dụng lao động mua hoặc đóng góp cho người lao động;
• Cá nhân cư trú đã nộp đủ số thuế TNCN phải nộp trong năm (không nộp thừa và cũng không nộp thiếu).

Xem thêm: Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN qua mạng

1KETOAN vừa chia sẻ tới bạn đọc thông tin về Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2024 mà Doanh nghiệp cần chú ý. Nếu chủ Doanh nghiệp còn vấn đề thắc mắc, hoặc cần tư vấn thêm về Dịch vụ Kế toán thuế – Dịch vụ Báo cáo tài chính có thể liên hệ Hotline/Zalo: 0888.005.630, chuyên viên của 1KETOAN luôn sẵn sàng tư vấn!