Thuế cho thuê nhà 2023 – Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không?
Hoạt động cho thuê nhà, mặt bằng, nhà xưởng, phòng trọ, cửa hàng… đang rất phổ biến hiện nay, giúp cho các cá nhân, chủ kinh doanh có thu nhập ổn định hàng tháng. Liệu cho thuê tài sản như vậy có phải đóng thuế không, có quy định nào về việc xuất hóa đơn cho thuê nhà hay không? Cùng 1KETOAN tìm hiểu câu trả lời trong bài viết Thuế cho thuê nhà 2023 dưới đây.
Cho thuê nhà có phải đóng thuế không?
Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC thì cá nhân cho thuê nhà phải nộp các loại thuế sau đây:
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng
Tuy nhiên cá nhân có doanh thu từ hoạt động cho thuê nhà trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Mức thuế môn bài cho thuê nhà
Theo khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bổ sung bởi điểm a khoản 2 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP, mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân cho thuê nhà như sau:
Lưu ý:
- Cá nhân cho thuê nhà mới thực hiện hoạt động kinh doanh thì thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30/01 năm sau mới ra hoạt động kinh doanh.
- Cá nhân cho thuê nhà nộp thuế theo phương pháp khoán không phải khai lệ phí môn bài.
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Xem thêm: Nộp thuế khoán hộ kinh doanh có phải kê khai không?
Cách kê khai và nộp thuế cho thuê nhà
Trường hợp cá nhân cho thuê tài sản khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế
Nơi nộp hồ sơ khai thuế: Cá nhân nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế cho thuê tài sản:
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản
- Nếu cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh của kỳ thanh toán thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày thứ 10 kể từ khi bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán
- Nếu cá nhân khai thuế một lần trong năm thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo
Thời hạn nộp thuế cho thuê tài sản: Cá nhân nộp tiền thuế cho thuê tài sản chậm nhất vào ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế
Trường hợp doanh nghiệp kê khai và nộp thuế thay cho chủ tài sản
Nơi nộp hồ sơ khai thuế cho thuê tài sản: Doanh nghiệp nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê
Thời hạn nộp thay hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế:
Tùy vào cách doanh nghiệp khai thuế, thời hạn sẽ được quy định như sau:
- Kê khai thuế cho thuê tài sản theo tháng: Ngày 20 của tháng sau
- Kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo
- Kê khai theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán: Nộp chậm nhất vào ngày ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán
- Kê khai theo năm: Ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo
Xem thêm: Hạn nộp kê khai/báo cáo thuế Quý 3/2023 cho Doanh nghiệp
Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không
Một số doanh nghiệp thường thuê nhà để làm cơ sở kinh doanh, địa điểm kinh doanh… Chi phí thuê nhà có thể được xem là một chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi hoàn tất thủ tục về thuế đối với cơ quan thuế. Một số quy định của pháp luật có quy định rõ ràng về việc cá nhân kinh doanh cho thuê nhà có thể xuất hóa đơn để doanh nghiệp lấy đó làm minh chứng cho hồ sơ quyết toán thuế hay không.
Tính vào chi phí hợp lý
Khoản 2.5 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC có quy định về khoản chi tiền thuê nhà của cá nhân, tổ chức không có đầy đủ hồ sơ, chứng từ như sau:
- Nếu doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ dùng để xác định chi phí được trừ sẽ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản
- Nếu doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận về việc doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ dùng để xác định chi phí được trừ sẽ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và cả chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân
- Nếu doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp sẽ được tính vào chi phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.
Như vậy có thể hiểu, nếu như doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà không có hồ sơ, chứng từ được quy định tại Khoản 2.5 Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC thì sẽ không được tính vào chi phí hợp lý.
Mua hóa đơn tại cơ quan thuế
Theo quy định hiện nay, cá nhân không phải xuất hóa đơn cho thuê nhà vì cơ quan thuế hiện không còn cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê nhà.
Ngoài ra, để được tính vào chi phí hợp lý được trừ thì doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, hợp đồng thuê nhà, chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê nhà (nếu có).
Hy vọng rằng bài viết đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích về Thuế cho thuê nhà 2023. Nếu bạn đọc còn thắc mắc hoặc cần hỗ trợ các vấn đề về kế toán thuế, có thể liên hệ hotline/Zalo của 1KETOAN: 0888.005.630, chuyên viên của chúng tôi luôn sẵn sàng giải đáp!