20 vấn đề doanh nghiệp thường bị thanh kiểm tra Thuế quan tâm (P.4)
Với 3 loạt bài trước liên quan đến các Vấn đề doanh nghiệp thường bị thanh kiểm tra Thuế quan tâm, chắc chắn chủ doanh nghiệp và kế toán trưởng đã biết cân chú ý những vấn đề gì. Với loạt bài cuối cùng này, 1ketoan.com sẽ chỉ ra 1 số lỗi kê khai cơ bản của kế toán.
>> Xem phần 1 của loạt bài viết
>> Xem phần 2 của loạt bài viết
>> Xem phần 3 của loạt bài viết
KẾT CHUYỂN THUẾ GTGT CUỐI KỲ
– Doanh nghiệp nên thực hiện Bút toán kết chuyển thuế GTGT tương ứng với kỳ khai thuế GTGT ( theo tháng hoặc theo quý) chứ không nên thực hiện Bút toán này vào thời điểm cuối năm tài chính.
- Số Bút toán kết chuyển không được vượt quá số Thuế GTGT được khấu trừ
Như vậy, khi kiểm tra lại Kết chuyển, Kế toán viên cân nhớ nghiệp vụ này
PHÂN BỔ CHI PHÍ HỘI NGHỊ KHÁCH HÀNG
Cần chú ý chuẩn bị đầy đủ hồ sơ cho những chi phí này, bao gồm
+ Kế hoạch thực hiện hội nghị khách hàng
+ Hợp đồng, hóa đơn, chứng từ thanh toán (nêu rõ kinh phí, địa điểm, thời gian thực hiện)
+ Danh sách khách mời, thông tin của khách mời.
+ Các hình ảnh, video…chứng minh.
Khi có đủ các giấy tờ chứng minh, cơ quan Thuế mới chấp nhận thanh toán cho các chi phí này
CÁC NGHIỆP VỤ DƯ CÓ TÀI KHOẢN 131
Có những vấn đề có thể phát sinh với tài khoản 131:
- Phải thu khách hàng với số tiên lớn
- Khách hàng ứng trước tiền muah àng
- Ký quỹ với việc phân phối
- Số dư tài khoản có kéo dài
Với các nghiệp vụ này, sẽ phải kiểm tra lại việc cung cấp hợp đồng, chứng từ thu, chi tiền, giải trình do có khả nang trốn doanh thu.
BÚT TOÁN ĐỐI ỨNG TÀI KHOẢN
Các bút toán đối ứng tài khoản có thể bị sai, do kế toán hiểu sai bản chất. Phải nắm rõ tình hình kinh doanh của doanh nghiệp và phát sinh thực tế để có thể giải trình
Các tài khoản có thể xảy ra sai:
- Tài khoản 131
- Tài khoản 311
- Tài khoản 511
PHÂN BỔ CHI PHÍ HÀNG KHUYẾN MÃI/ CHO / TẶNG
Hàng khuyến mãi/ cho / tặng với doanh nghiệp phân phối/ thương mại là một trong những mặt hàng sẽ rất được chú ý.
Thông thường, mặt hàng này sẽ được giảm giá/ tặng kèm.
Như vậy, cần chuẩn bị đủ hồ sơ:
- Hồ sơ xin khuyến mại lên Sở công thương
- Chương trình khuyến mại thực tế
- Bằng chứng hình ảnh ( xuất vào, xuất ra)
- Chứng từ hóa đơn liên quan
Như vậy, Kế toán cần lưu ý ngay khi phát sinh hàng khuyến mại để làm cho đúng.
Bằng loạt bài viết liên quan đến vấn đề Thanh kiểm tra Thuế doanh nghiệp, 1ketoan.com đã liệt kê ra các thông tin quan trọng cần quan tâm cho Doanh nghiệp/ Kế toán trưởng. Rõ ràng, mỗi kỳ thanh tra, kiểm tra Thuế luôn là vấn đề lo lắng với mọi doanh nghiệp.
Hãy để chúng tôi chia sẻ và đồng hành cùng doanh nghiệp của bạn
1ketoan.com. Hotline 0888.005.630
Dịch vụ kế toán thuế Đống Đa
Dịch vụ Kế toán Thuế Ba Đình
Dịch vụ Kế toán Thuế Hoàn kiếm