Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không?
Thời điểm cuối năm các công ty, doanh nghiệp thường chi tiền thưởng Tết, lương tháng thứ 13 cũng như quyết toán thuế TNCN cho người lao động. Vấn đề là tiền thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không? Cùng tìm hiểu trong bài viết dưới đây của 1KETOAN.
Đối tượng nào phải đóng thuế TNCN?
Theo Điều 2 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007:
Đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ ngày 183 trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng các điều kiện của cá nhân cư trú.
Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không?
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012 và điểm e, khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm cả tiền thưởng, TRỪ 4 trường hợp:
- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu được Nhà nước phong tặng;
- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận;
- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan Nhà nước có thẩm quyền công nhận;
- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
Như vậy tiền thưởng Tết vẫn phải nộp thuế TNCN nếu tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công đến mức phải nộp thuế.
Xem thêm: Lương bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN?
Tiền thưởng Tết có phải đóng BHXH?
Khoản 2, 3 Điều 30 Thông tư 59/2015/BLĐTBXH quy định: tiền lương tháng đóng BHXH là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác.
Tiền lương tháng đóng BHXH bắt buộc không bao gồm các chế độ và phúc lợi khác như thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật Lao động.
Vậy tiền thưởng Tết của người lao động sẽ KHÔNG làm căn cứ để tính đóng BHXH.
Cách tính thuế TNCN từ tiền thưởng Tết, lương tháng 13
Doanh nghiệp thưởng Tết, thưởng lương tháng 13 cho người lao động vào tháng nào thì sẽ cộng thêm khoản đó và lương của tháng đó (tháng dương lịch) rồi tính thu nhập chịu thuế TNCN.
Công thức tính:
Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
Thu nhập tính thuế = (Tổng thu nhập – Các khoản được miễn thuế) – Các khoản được giảm trừ.
Trường hợp người lao động không ký hợp đồng, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng thì tổ chức, cá nhân trả tiền lương, thưởng Tết và các khoản thu nhập khác cho người lao động từ 2 triệu đồng/lần trở lên thì khấu trừ tại nguồn 10% trước khi trả thu nhập.
Xem thêm: Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN
Giải đáp câu hỏi
Công ty em trả lương tháng 12/2023 và thưởng tết vào ngày 10/01/2024 thì tính thuế và kê khai thuế TNCN vào năm 2023 hay 2024?
1. Thứ 1 về Thuế TNDN: Tiền lương t12, thưởng tháng 13:
– Bạn hạch toán vào chi phí trong năm tài chính và Thực chi trước khi nộp Hồ sơ Quyết toán thuế TNDN năm đó -> Được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN năm đó.
– Bạn hạch toán vào trong năm tài chính – Nhưng đến hạn nộp Hồ sơ Quyết toán thuế TNDN mà chưa THỰC CHI -> Không được trừ vào chi phí trong năm đó – Mà được tính vào chi phí năm sau (năm thực chi).
– Tiền thưởng lương tháng 13 đưa vào chi phí hợp lý cần:
+ Hợp đồng lao động;
+ Thoả ước lao động tập thể;
+ Quy chế tài chính của Công ty hoặc Quy chế thưởng của Công ty.
+ Quyết định lương thưởng.
+ Phiếu chi tiền thưởng.
2. Thứ 2 về thuế TNCN:
Căn cứ Theo Điểm b Khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế TNCN:
– Tiền lương T12, tháng 13 của năm 2023 được chi trả trong năm sau 2024 thì thời điểm tính thuế TNCN là tháng/quý thực trả trong năm sau.
– Tiền thưởng lương tháng 13 năm 2023, DN bạn trả vào ngày 10/1/2024 thì bạn cộng gộp cả tiền lương tháng 1 và tiền thưởng đó vào để tính thuế TNCN cho tháng 1/2024 và Quyết toán thuế TNCN cho kỳ tính thuế năm 2024.
3. Thứ 3 Về BHXH:
– Tiền Lương tháng 13 không phải đóng BHXH (Vì thực chất là một khoản tiền thưởng theo Điều 104 Bộ Luật Lao động).
– Nếu khoản “lương” này được ghi ở mục RIÊNG của hợp đồng lao động, tức không gộp chung trong cái gọi là “tiền lương” thì được miễn tính đóng BHXH.
1KETOAN vừa chia sẻ tới bạn đọc thông tin chi tiết về việc Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN không. Nếu bạn đọc còn vấn đề thắc mắc, hoặc doanh nghiệp cần tư vấn về dịch vụ kế toán/quyết toán thuế TNCN có thể liên hệ qua Hotline/Zalo: 0888.005.630, chuyên viên của 1KETOAN luôn sẵn sàng giải đáp!