Không phát sinh thuế thu nhập cá nhân có phải nộp tờ khai không?

Theo quy định của pháp luật thì người nộp thuế phải nộp tờ khai thuế theo tháng hoặc theo quý. Nhưng nếu không phát sinh thuế thu nhập cá nhân có phải nộp tờ khai không? Cùng 1KETOAN tìm hiểu ngay câu trả lời trong bài viết dưới đây.

Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007: 

Đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

• Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam. 
• Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
• Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện của cá nhân cư trú.

Xem thêm: Hướng dẫn tự Quyết toán thuế thu nhập cá nhân qua mạng

Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai không?

Theo Khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (bổ sung bởi Khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP):

3. Người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:

a) Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

b) Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và quy định tại điểm b khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.

c) Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

d) Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.

đ) Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế.

e) Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.

Như vậy, người khai thuế TNCN là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế TNCN theo tháng, quý mà trong tháng quý đó KHÔNG phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập thì KHÔNG phải nộp hồ sơ khai thuế.

Công ty không phát sinh khấu trừ thuế có phải quyết toán thuế TNCN?

Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP về nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế đối với các loại thuế khai theo tháng, theo quý, theo năm, khai theo từng lần phát sinh: 

• Tổ chức, cá nhân trẻ thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt là có phát sinh khấu trừ thuế hay không khấu trừ thuế

Như vậy nếu cá nhân, tổ chức KHÔNG phát sinh trả thu nhập thì KHÔNG phải khai quyết toán thuế TNCN

Mức phạt khi nộp chậm tờ khai thuế TNCN

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt hành vi vi phạm hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau: 

Ngoài việc bị phạt tiền thị người nộp còn bị áp dụng biện pháp xử phạt bổ sung là nộp đủ số tiền chậm nộp nếu chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế:

• Phạt từ 15 – 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế

Trên đây là những thông tin giải đáp về việc Không phát sinh thuế thu nhập cá nhân có phải nộp tờ khai không mà 1KETOAN chia sẻ tới các bạn. Bạn đọc có thắc mắc về bài viết hay cần tư vấn về kế toán thuế có thể liên hệ hotline/zalo 24/7: 0888.005.630 của chúng tôi, hoặc theo dõi blog 1ketoan.com để cập nhật các thông tin mới nhất!