Hạn nộp báo cáo thuế quý 4 năm 2023 Doanh nghiệp cần lưu ý
Bên cạnh số tiền thuế thì báo cáo thuế hàng quý cũng là hoạt động không thể bỏ qua đối với các doanh nghiệp. Để tránh bị phạt và xử lý hình sự, chủ doanh nghiệp cần cập nhật thông tin thường xuyên và nộp báo cáo thuế đúng hạn. Cùng tham khảo Hạn nộp báo cáo thuế Quý 4 năm 2023 1KETOAN chia sẻ trong bài viết dưới đây.
Báo cáo thuế quý 4/2023 cần phải nộp những gì?
Theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp cần nộp 3 loại báo cáo thuế trong quý 4/2023 bao gồm:
- Báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT) – Hồ sơ khai thuế GTGT;
- Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN) – Hồ sơ khai thuế TNCN;
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp.
Lưu ý:
- Doanh nghiệp mới thành lập, chưa phát sinh hóa đơn mua vào, bán ra vẫn phải nộp đầy đủ các loại báo cáo nêu trên.
- Tùy theo ngành nghề hoạt động và đặc điểm của mỗi doanh nghiệp mà phần báo cáo thuế có thể được kê khai theo tháng hoặc quý.
- Các Doanh nghiệp có hoạt động đặc thù (Ví dụ: bất động sản, kinh doanh ngành chịu thuế tiêu thụ đặc biệt/thuế bảo vệ môi trường…) cần nộp thêm các báo cáo đặc thù.
Xem thêm: [TỔNG HỢP] Các chính sách thuế ban hành trong năm 2023
Hạn nộp báo cáo thuế quý 4 năm 2023
Theo khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý được quy định như sau:
a. Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;
b. Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.
Theo đó, thời hạn nộp báo cáo thuế quý 4 năm 2023 như sau:
Khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định người khai thuế TNCN là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế TNCN theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế TNCN của đối tượng nhận thu nhập thì sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế TNCN trong tháng, quý đó.
Mức phạt nộp chậm kê khai báo cáo thuế quý 4 năm 2023
| Mức phạt | Hành vi |
| Phạt cảnh cáo | Quá thời hạn nộp từ 1 – 5 ngày và có tình tiết giảm nhẹ |
| Phạt tiền từ 2 – 5 triệu đồng | Quá thời hạn nộp từ 1 – 30 ngày, trừ các trường hợp đã phạt cảnh cáo |
| Phạt tiền từ 5 – 8 triệu đồng | Quá hạn từ 30 – 60 ngày |
| Phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng | a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 – 90 ngày;b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kế kèm theo hồ sơ quyết toán thuế TNDN. |
| Phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng | Quá thời hạn nộp Báo cáo thuế trên 90 ngày, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. |
Lưu ý
- Doanh nghiệp cũng có thể bị phạt với các hình thức khác như: phạt vi phạm hành chính, phạt không được thực hiện các quyền và nghĩa vụ của một doanh nghiệp, hoặc bị xử lý hình sự nếu phát hiện có hành vi gian lận thuế.
- Mức phạt tiền trên là mức phạt tiền áp dụng đối với tổ chức. Mức phạt tiền đối với cá nhân bằng ½ mức phạt tiền đối với tổ chức. Đối với người nộp thuế là hộ gia đình, hộ kinh doanh áp dụng mức phạt tiền như đối với cá nhân.
Xem thêm: Thời hạn quyết toán thuế TNCN 2024 doanh nghiệp cần lưu ý
Trường hợp nào được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế?
Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019:
Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Thời gian gia hạn:
- Không quá 30 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai thuế tháng/quý/năm, khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế;
- 60 ngày đối với việc nộp hồ sơ khai quyết toán thuế kể từ ngày hết thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế.
Người nộp thuế phải gửi đến cơ quan thuế văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế trước khi hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trong đó nêu rõ lý do đề nghị gia hạn có xác nhận của UBND cấp xã hoặc Công an xã, phường, thị trấn nơi phát sinh trường hợp được gia hạn (quy định tại khoản 1 Điều này).
Thời gian cơ quan thuế trả lời bằng văn bản cho người nộp thuế về việc chấp nhận hay không việc gia hạn là 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận được văn bản đề nghị gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Các Báo cáo/hồ sơ khai thuế khác cần nộp trong tháng 1/2024
Doanh nghiệp sẽ cần lưu ý một số các Báo cáo/hồ sơ khai thuế khác như sau.
Hạn nộp: 30/01/2024
- Nộp tờ khai và tiền Thuế môn bài cho Doanh nghiệp.
- Nộp tờ khai/tiền thuế cho các cá nhân cho thuê tài sản cho doanh nghiệp tính theo năm.
- Các tờ khai/tiền thuế cho hộ kinh doanh theo cơ chế khoán.
1KETOAN vừa chia sẻ thông tin về Hạn nộp báo cáo thuế quý 4 năm 2023 cho bạn đọc. Để tránh bị phạt và xử lý hình sự về thuế, doanh nghiệp cần lưu ý và tuân thủ thời hạn nộp các báo cáo thuế; cũng như kiểm tra, cập nhật đầy đủ thông tin thuế liên quan.Nếu chủ doanh nghiệp chưa có người hỗ trợ, hoặc cần tư vấn thêm về Dịch vụ kế toán thuế – Dịch vụ báo cáo tài chính có thể liên hệ Hotline/Zalo: 0888.005.630, chuyên viên của 1KETOAN luôn sẵn sàng giải đáp!