Cập nhật chính sách thuế 2025: Điểm mới và lưu ý cho kế toán
Năm 2025 đánh dấu một bước chuyển mình quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, đòi hỏi sự cập nhật và thích ứng nhanh chóng từ đội ngũ kế toán. Những thay đổi này không chỉ ảnh hưởng đến quy trình làm việc hàng ngày mà còn tác động trực tiếp đến chiến lược tài chính của doanh nghiệp. Bài viết này sẽ đi sâu phân tích những điểm mới trong chính sách thuế 2025, đồng thời đưa ra những lưu ý thiết yếu giúp kế toán tối ưu hóa công tác quản lý thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật và nâng cao hiệu quả hoạt động.
1. Giảm 2% Thuế GTGT Từ 01/01/2025 Theo Nghị Định 180/2024/NĐ-CP
| Nội dung | Chi tiết |
|---|---|
| 1. Cơ sở pháp lý | – Nghị quyết 174/2024/QH15: Giảm 2% thuế suất thuế GTGT. – Nghị định 180/2024/NĐ-CP: Quy định chi tiết việc thực hiện chính sách giảm thuế GTGT. |
| 2. Thời gian áp dụng | Từ 01/01/2025 đến hết 30/06/2025. |
| 3. Đối tượng và mức giảm thuế | – Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: + Áp dụng mức thuế suất 8% (giảm từ 10%). – Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: + Giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT. |
| 4. Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế | – Lĩnh vực: Viễn thông, tài chính ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. – Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. – Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Xem thêm:Doanh nghiệp sản xuất phần mềm được ưu đãi thuế như thế nào – 1ketoan.com – Chi tiết: Xem phụ lục I, II, III của Nghị định 72/2024/NĐ-CP. |
| 5. Lưu ý quan trọng | – Áp dụng thống nhất từ nhập khẩu, gia công, sản xuất đến kinh doanh thương mại. – Than khai thác bán ra: Thuộc đối tượng giảm thuế GTGT. – Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT 5% không thuộc đối tượng giảm thuế. – Cần xem kỹ phụ lục Nghị định 72/2024/NĐ-CP để biết chi tiết. |
| 6. Khuyến nghị | – Nghiên cứu kỹ Nghị định 180/2024/NĐ-CP và các văn bản liên quan. – Điều chỉnh kịp thời hóa đơn, chứng từ để đảm bảo tính pháp lý. |
2. Luật 56/2024/QH15: Những Thay Đổi Quan Trọng Về Kế Toán & Thuế Từ 2025
| Nội dung | Chi tiết |
|---|---|
| 1. Cơ sở pháp lý | – Luật số 56/2024/QH15: Sửa đổi 9 Luật, bao gồm Luật Kế toán, Luật Quản lý thuế, Luật Chứng khoán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách Nhà nước, Luật Quản lý tài sản công, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia, Luật Xử lý vi phạm hành chính. |
| 2. Thời gian áp dụng | Có hiệu lực từ 01/01/2025. |
| 3. Nội dung sửa đổi đáng chú ý | – Luật Kế toán: + Bãi bỏ điểm d, Khoản 1, Điều 16: Không bắt buộc ghi tên, địa chỉ người nhận trên chứng từ kế toán. + Điều chỉnh kỳ kế toán: Cho phép gộp kỳ kế toán nếu kỳ đầu tiên hoặc cuối cùng không quá 03 kỳ kế toán liên tiếp (tối đa 15 tháng). – Luật Quản lý thuế: + Không được khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế. + Điều chỉnh thời gian tính tiền chậm nộp thuế: Tính liên tục từ ngày sau hạn nộp đến ngày trước khi nộp tiền vào ngân sách. |
| 4. Lưu ý quan trọng | – Luật Kế toán: Cần điều chỉnh hệ thống kế toán để phù hợp với quy định mới. – Luật Quản lý thuế: Đảm bảo hồ sơ khai thuế chính xác trước khi có quyết định thanh tra, kiểm tra. – Các Luật khác: Cập nhật và tuân thủ các quy định mới để tránh rủi ro pháp lý. |
| 5. Khuyến nghị | – Nghiên cứu kỹ Luật số 56/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành. – Điều chỉnh hệ thống kế toán và quản lý thuế để phù hợp với quy định mới. – Tận dụng các quy định có lợi để tối ưu hóa chi phí và tuân thủ pháp luật. |
3. Hàng Nhập Khẩu Giá Trị Nhỏ: Không Còn Được Miễn Thuế GTGT Từ 2025
| Nội dung | Chi tiết |
|---|---|
| 1. Cơ sở pháp lý | – Nghị quyết 174/2024/QH15: Được Quốc hội thông qua tại kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV. – Mục đích: Thực hiện chính sách giảm thuế GTGT nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy phát triển kinh tế. |
| 2. Thời gian áp dụng | Từ 01/01/2025 đến hết 30/06/2025. |
| 3. Đối tượng và mức giảm thuế | – Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: + Áp dụng mức thuế suất 8% (giảm từ 10%). – Cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu: + Giảm 20% mức tỷ lệ phần trăm để tính thuế GTGT. |
| 4. Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế | – Lĩnh vực: Viễn thông, tài chính ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất. – Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. – Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. – Chi tiết: Xem phụ lục I, II, III của Nghị định 72/2024/NĐ-CP. |
| 5. Lưu ý quan trọng | – Áp dụng thống nhất từ nhập khẩu, gia công, sản xuất đến kinh doanh thương mại. – Than khai thác bán ra: Thuộc đối tượng giảm thuế GTGT. – Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc chịu thuế GTGT 5% không thuộc đối tượng giảm thuế. – Cần xem kỹ phụ lục Nghị định 72/2024/NĐ-CP để biết chi tiết. |
| 6. Khuyến nghị | – Nghiên cứu kỹ Nghị quyết 174/2024/QH15 và các văn bản hướng dẫn thi hành. – Điều chỉnh kịp thời hóa đơn, chứng từ để đảm bảo tính pháp lý. – Tận dụng tối đa các ưu đãi thuế hợp pháp. |
Hy vọng bạn đọc có thông tin hữu ích về chính sách thuế mới nhất. Nếu còn thắc mắc cần giải đáp hoặc cần người hỗ trợ vấn đề này, bạn đọc có thể liên hệ 1KETOAN qua Hotline/Zalo: 0888.005.630 để được chuyên viên tư vấn miễn phí!