Một số trường hợp điều chỉnh hóa đơn theo thông báo giảm VAT từ ngày 1/7

Ngày 30/6/2023, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 44/2023/NĐ-CP quy định chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 101/2023/QH15 ngày 24 tháng 6 năm 2023 của Quốc hội. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023. Cùng 1ketoan tìm hiểu chi tiết về Một số trường hợp điều chỉnh hóa đơn theo thông báo giảm VAT trong bài viết dưới đây.

Nhóm hàng hóa, dịch vụ không được giảm trừ 2% VAT

Thứ nhất: Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44.

Thứ hai: Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 44. 

Thứ ba: Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 44.

Một số trường hợp cụ thể

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ nêu trên được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế VAT. Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế VAT.

Các tổng công ty, tập đoàn kinh tế thực hiện quy trình khép kín mới bán ra cũng thuộc đối tượng giảm thuế VAT đối với mặt hàng than khai thác bán ra.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 44 thuộc đối tượng không chịu thuế VAT hoặc đối tượng chịu thuế VAT 5% theo quy định của Luật Thuế VAT thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế VAT.

Xem thêm: Giảm thuế VAT 8% đến hết năm 2023

Mức giảm thuế giá trị gia tăng với các trường hợp điều chỉnh hóa đơn

Thứ nhất: Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều này.

Thứ hai: Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định khoản 1 Điều này.. 

Trình tự, thủ tục thực hiện điều chỉnh hóa đơn

Hướng dẫn lập hóa đơn thuế GTGT 8% theo Nghị định 44/2023 trên hệ thống VNACCS/VCIS

Ngày 30/6/2023, Tổng cục Hải quan ban hành Công văn 3431/TCHQ-TXNK về thực hiện Nghị định 44/2023/NĐ-CP về giảm thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15.

Theo đó, Tổng cục Hải quan hướng dẫn khai báo thuế suất thuế GTGT 8% trên hệ thống VNACCS/VCIS như sau:

Yêu cầu các Cục Hải quan tỉnh, thành phố hướng dẫn người khai hải quan:

– Chọn đúng mã VB205 để khai báo thuế suất thuế GTGT 8%.

Mã VB205 không áp dụng cho các trường hợp: thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, thuộc đối tượng chịu thuế GTGT áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, 5% và 10% (theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng).

– Việc giảm thuế suất thuế GTGT từ 10% xuống 8%, khai báo mã VB205 chỉ áp dụng đối với tờ khai hải quan đăng ký từ thời điểm 0h00′ ngày 01/07/2023 (tương ứng với chỉ tiêu thống tin Ngày đăng ký trên mặt tờ khai hải quan).

Trường hợp tờ khai hải quan đăng ký trước thời điểm 0h00′ ngày 01/07/2023 (có chi tiêu thông tin Ngày đăng ký trên mặt tờ khai hải quan nhỏ hơn 0h00′ ngày 01/7/2023), không được áp dụng suất thuế GTGT 8% (khai báo mã VB205).

Trên đây là Một số trường hợp điều chỉnh hóa đơn theo thông báo giảm VAT mà 1ketoan muốn chia sẻ tới các bạn. Bạn đọc có thể theo dõi blog của 1ketoan để cập nhật thông tin về kế toán thuế một cách nhanh chóng và chính xác nhất hoặc liên hệ hotline 24/7: 0888005630 để được tư vấn.