Cách xử lý khi phát sinh giao dịch giữa tài khoản cá nhân và tài khoản công ty
Trong nhiều trường hợp, tài khoản công ty sẽ phải phát sinh giao dịch với các tài khoản cá nhân của đối tượng không phải là Khách hàng. Tất cả những thông tin nay sẽ lưu trong sao kê tài khoản. Vậy sẽ phải xử lý những giao dịch này thế nào? Cơ quan thuế sẽ quan tâm điều gi ? Hãy cùng đi tìm câu trả lời với 1ketoan.com
NGUYÊN NHÂN PHÁT SINH GIAO DỊCH
Có thể thấy rằng, trong thực tế, ngoài việc Khách hàng trả tiền hàng, hoặc thanh toán hóa đơn, công ty sẽ phát sinh các giao dịch khác. Cụ thể là các lý do sau:
- Chuyển tiền cho cá nhân là nhân viên trong công ty
- Cá nhân trong công ty chuyển vào tài khoản công ty
- Các giao dịch nhầm lẫn với cá nhân khác
GIAO DỊCH VỚI NHÂN VIÊN CÔNG TY
Các trường hợp phát sinh giao dịch tài khoản công ty bao gồm:
– Tài khoản giám đốc
– Tài khoản nhân viên khác trong công ty
Chuyển tiền từ tài khoản công ty cho nhân viên
Phương án xử lý với trường hợp này
– Công ty cho nhân viên/ giám đốc mượn/ vay tiền :
- Hồ sơ: Hợp đồng, phiếu thu.
- Lập phiếu thu tiền: Nợ TK 111/ Có TK 3388
- Lập UNC chi tiền ngân hàng trả lại: Nợ TK 3388/ Có TK 112
Tạm ứng tiền cho nhân viên
- Hồ sơ: Giấy đề nghị tạm ứng
- Lập UNC chi tiền ngân hàng cho tạm ứng: Nợ TK 141/ Có TK 112
- Lập phiếu thu tiền hoàn ứng: Nợ TK 111/ Có TK 141
Chuyển tiền từ tài khoản Cá nhân vào tài khoản công ty
Phương án 1: Xử lý: Công ty mượn tiền cá nhân ( tương tự bên trên)
- Hồ sơ: Hợp đồng, phiếu thu.
- Lập phiếu chi tiền: Nợ TK 1388/ Có TK 111
- Cá nhân chuyển tiền ngân hàng trả lại: Nợ TK 112/ Có TK 1388
Phương án 2: Cá nhân hoàn ứng
- Lập giấy để nghị tạm ứng
- Lập UNC chi tiền ngân hàng cho tạm ứng: Nợ TK 141/ Có TK 111
- Lập thủ tục tiền hoàn ứng: Nợ TK 112/ Có TK 141
CÁ NHÂN KHÔNG THUỘC CÔNG TY
Nếu cá nhân không thuộc tài khoản công ty, việc chứng minh sẽ khó khăn hơn một chút
*Xử lý:
Phương án 1: Công ty mượn tiền cá nhân
– Lập hợp đồng, hoặc biên bản mượn tiền
– Lập phiếu thu tiền: Nợ TK 111/ Có TK 3388
– Lập UNC chi tiền ngân hàng trả lại: Nợ TK 3388/ Có TK 112
Phương án 2: Xem là khoản họ mua hàng nhưng hủy đơn/ đặt cọc.
- Cá nhân đã chuyển khoản nhưng công ty họ dừng quyết định mua hàng
- Xem đó là khoản đặt cọc mua hàng nhưng không mua được nên trả lại
Xử lý hồ sơ:
- Lập giấy để nghị thanh toán
- Lập UNC chi tiền ngân hàng cho tạm ứng: Nợ TK 331/ Có TK 112
- Lập phiếu thu tiền hoàn ứng: Nợ TK 1
Rõ ràng, các vấn đề liên quan đến giao dịch tài khoản ngân hàng của công ty phải cần xử lý hết sức kỹ lưỡng và chặt chẽ. Nếu kế toán không có kinh nghiệm chắc chắn mắc phải lỗi sai với cơ quan Thuế.
Nếu Doanh nghiệp cân tư vấn về Kế toán Thuế/ hoặc có các ván đê về thuế chưa xử lý được. Hãy liên lạc ngay cho chúng tôi:
Hotline: 0888.005.630