Trình Tự Kiểm Tra Của Cơ Quan Thuế Khi Quyết Toán Thuế

Sau khi hoàn thiện, đóng ghép sổ sách các năm theo thông báo kiểm tra của Thuế chủ Doanh Nghiệp, kế toán cần lưu ý đôi chút về Trình tự kiểm tra của cơ quan Thuế khi Quyết toán Thuế. Bạn nên sắp xếp hồ sơ chứng từ cho khoa học, để họ có thể tự tập hợp thông tin mà không cần tới bạn.

Tới ngày kiểm tra Thuế, các nhân viên Thuế sẽ đi thành từng tổ 2 – 3 người hoặc nhiều hơn nữa tùy theo khối lượng công việc. Mỗi người họ sẽ kiểm tra từng mục thuế khác nhau.

Thuế Giá trị gia tăng (Thuế GTGT) 

• Tờ khai thuế GTGT hàng tháng là căn cứ quan trọng nhất để cơ quan thuế kiểm tra việc kê khai nộp thuế của DN. Do vậy khi nhận được thông báo quyết toán, việc đầu tiên phải tập hợp đầy đủ các tờ khai của hàng tháng và xếp theo từng năm với nhau. Trường hợp phát hiện thiếu tờ khai của tháng nào cần phải kiểm tra xem tháng đó có kê khai không hay là đánh mất.
• Cán bộ thuế thường bắt đầu bằng công đoạn kiểm tra hoá đơn đầu ra đầu vào theo tờ khai đã kê khai hàng tháng. Do vậy bạn nên sắp xếp hóa đơn GTGT đầu ra đầu vào bản gốc kèm theo các tờ khai để cán bộ thuế “chấm” chứng từ. 
• Cần phải kiểm tra lại tất cả các hóa đơn đã kê khai nhưng có vấn đề (bị mất bản gốc, số tiền lớn hơn 20 triệu nhưng không chuyển tiền qua ngân hàng, sai tên, địa chỉ, mã số thuế….) photo ra một bản, lập bảng kê để riêng ra. 
• Các hóa đơn bị mất bản gốc, chỉ có bản photo cần chuẩn bị kèm theo các công văn báo mất đã gửi cơ quan thuế. 
• Các hóa đơn đầu ra hủy cần photo kèm với biên bản hủy để riêng ra. 
• Các hoá đơn mua hàng có giá trị lớn hơn 20 triệu đồng trở lên bạn nên có bản sao chứng từ thanh toán kèm theo để đỡ mất công mỗi lần cán bộ thuế hỏi lại phải đi tìm trong tập sổ phụ ngân hàng.
• Nhân viên thuế thường sẽ đòi 1 file excel tổng hợp tất cả các báo cáo thuế cho họ. Nên tốt nhất mình lập sẵn một file excel tổng hợp đó khi họ cần cung cấp được luôn.

Thuế tiêu thụ đặc biệt (Thuế TTĐB)

Thuế này thường là các cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt hoặc nhập khẩu các mặt hàng chịu thuế TTĐB.

Hồ sơ cần chuẩn bị:

• Các chứng minh thuế TTĐB đã nộp ở khâu trước để khấu trừ ở khâu tại doanh nghiệp đối với đơn vị sản xuất mặt hàng chịu thuế.
• Các tờ khai nộp thuế, biên lai nộp thuế ở khâu nhập khẩu và bán hàng trong nước.
• Tổng hợp doanh số hàng hóa tiêu thụ đặc biệt bán ra.
• Các giấy tờ tài liệu khác có liên quan.

Thuế Xuất nhập khẩu, thuế nhà thầu

Những loại thuế này liên quan đến các hợp đồng kinh tế với các đối tác nước ngoài, do vậy hồ sơ chuẩn bị cần phải để ý đến việc dịch thuật các tài liệu là tiếng Anh. Hồ sơ chuẩn bị để cán bộ thuế kiểm tra bao gồm:

• Các hợp đồng ngoại bản Tiếng Anh và tiếng Việt, nếu có dịch công chứng là tốt nhất.
• Hồ sơ tài liệu liên quan đến các mặt hàng xuất nhập khẩu như: CO, CQ,…
• Tờ khai nhập khẩu, xuất khẩu.
• Chứng từ nộp thuế bằng tiền mặt, chứng từ chuyển tiền qua ngân hàng (photo).
• Các tài liệu khác có liên quan.

Thuế Thu nhập Cá Nhân (Thuế TNCN)

Các hồ sơ tài liệu cần chuẩn bị:

• Hợp đồng lao động (để xem xét việc trả lương Gross hay là lương Net, mức lương, các khoản phụ cấp và các chế độ khác…), hồ sơ nhân sự (để chắc chắn nhân sự đó có tồn tại thật tại công ty.
• Quyết định lương, quyết định tăng lương, quy chế lương công ty.
• Bảng lương và các chứng từ thanh toán lương, kèm một file excel tổng hợp từng năm về tổng thu nhập, tổng thuế phải nộp, đã nộp.
• Thẻ lương nhân viên có chữ ký của người nhận, UNC chuyển lương qua Ngân hàng.
• Các biên lai khấu trừ thuế cho các lao động không ký hợp đồng, các lao động nghỉ việc giữa năm.
• Tờ khai đăng ký giảm trừ gia cảnh có xác nhận của cơ quan thuế của từng nhân sự.
• Bản sao công chứng hộ chiếu, visa của các cá nhân người nước ngoài.
• Các ủy quyền quyết toán thuế của các lao động quyết toán thuế tại doanh nghiệp.
• Các giấy tờ khác liên quan.

Thuế Thu nhập Doanh Nghiệp (Thuế TNDN)

Thuế TNDN là loại thuế mà liên quan đến toàn bộ hệ thống tài chính kế toán của doanh nghiệp, nên hồ sơ của loại thuế này chính là toàn bộ sổ sách kế toán, tài liệu kế toán của doanh nghiệp. Bạn cần chứng từ hồ sơ chuẩn bị cho những khoản chi:

• Bảng đăng ký khấu hao
• Danh sách tài sản cố định
• Danh sách phân bổ CCDC
• Chi phí phân bổ trong kỳ
• Định mức tiêu hao vật tư
• Tính giá thành, tiêu thức phân bổ chi phí
• Bảng tính lãi lỗ các dự án, công trình, hợp đồng có giá trị lớn
• Hồ sơ pháp lý của những khoản hao hụt , bồi thường, hủy, cho tặng từ thiện
• Hồ sơ pháp lý của những khoản chi bồi thường, tiền phạt…

Cùng với các hồ sơ tài liệu đã chuẩn bị cho các loại thuế trên, thì bộ hồ sơ thuế TNDN cần chuẩn bị thêm hồ sơ pháp lý, hồ sơ nhân sự, hệ thống tài chính kế toán; khai báo về thực trạng và những chú ý của những giấy tờ này. Cụ thể:

Hồ sơ pháp lý

• Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc Giấy phép đầu tư (các lần sửa đổi, bổ sung – nếu có);
• Các biên bản kiểm tra, thanh tra của các cơ quan quản lý Nhà nước, cơ quan chức năng… (nếu có);
• Các biên bản họp Hội đồng quản trị liên quan đến tài chính;
• Các biên bản họp và báo cáo của Ban kiểm soát liên quan đến tài chính;
• Các biên bản họp và báo cáo của Kiểm toán nội bộ liên quan đến tài chính;
• Biên bản họp Đại hội cổ đông liên quan đến tài chính. 

Hồ sơ nhân sự

• Hợp đồng lao động:
• Hồ sơ cá nhân lao động;
• Bảng lương, bảng trích nộp bảo hiểm cho người lao động;
• Bảng đối chiếu BH với cơ quan bảo hiểm;
• Hồ sơ các khoản nợ giữa cá nhân người lao động và công ty;
• Biên bản kiểm tra về lao động (nếu có);
• Quyết định tuyển dụng, quyết định chức danh, quyết định tiếp nhận, quyết định lương;
• Tài liệu, hồ sơ đào tạo nhân sự;
• Quy chế nhân viên.

Hệ thống sổ sách kế toán

• Hệ thống sổ sách kế toán;
• Hệ thống chứng từ kế toán: hóa đơn mua vào, các chứng từ nộp thuế, HĐKT, biên bản thanh lý hợp đồng, các bảng biểu phân bổ, tổng hợp, các tờ trình, khế ước tiền vay…
• Quyển gốc và liên xanh hóa đơn GTGT bán ra (khớp với sổ mua hóa đơn GTGT);
• Bảng cân đối công nợ phải thu, phải trả;
• Xác nhận công nợ bên mua và bên bán đến thời điểm kiểm tra;
• Hồ sơ hệ thống TSCĐ hữu hình và vô hình;
• Biên bản kiểm kê TSCĐ, CCDC, hàng hóa, tiền mặt, xác nhận số dư ngân hàng;
• Danh mục các công trình XDCB, đầu tư mua sắm thiết bị chưa hoàn thành;
• Hệ thống báo cáo tài chính theo quyết định của Nhà nước hàng năm có xác nhận của cơ quan thuế;
• Các tờ khai thuế GTGT, thuế XNK, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn… hàng tháng có xác nhận của Cơ quan thuế, BCTC đã kiểm toán;
• Xác nhận của cơ quan thuế về tình hình thực hiện nghĩa vụ NSNN;
• Quy chế tài chính;
• Các quy trình hạch toán kế toán, tính giá thành sản phẩm, quy trình lưu chuyển chứng từ nội bộ.

Xem thêm:

• Doanh nghiệp doanh thu thấp vẫn bị phạt thuế trăm triệu?
• Quy trình làm việc của Dịch vụ Kế toán Thuế/ Đại lý Thuế thông thường là như thế nào?

Mong rằng những chia sẻ trên của chúng tôi sẽ phần nào giải đáp những vướng mắc của Doanh Nghiệp cũng như các kế toán. Nếu các bạn gặp khó khăn hoặc kế toán chưa đủ kinh nghiệm. Và mong muốn tìm Dịch vụ kế toán Thuế trọn gói, Dịch vụ rà soát sổ sách năm cũ, Dịch vụ tiếp đoàn kiểm tra Thuế hãy gọi ngay cho chúng tôi qua số 0888.005.630 1ketoan.com chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ!!!