Nộp thuế khoán hộ kinh doanh có phải kê khai không?
Xác định được việc có phải xuất hóa đơn khi nộp thuế khoán hay không có ý nghĩa rất quan trọng, giúp hộ kinh doanh tránh rủi ro phát sinh sau này. Cùng 1KETOAN tìm hiểu xem Nộp thuế khoán hộ kinh doanh có phải kê khai không trong bài viết dưới đây.
Thuế khoán hộ kinh doanh là gì
Theo khoản 7, 9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC:
Thuế khoán là loại thuế tính theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định, áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán.
Các trường hợp phải nộp thuế khoán
Theo khoản 1 Điều 38 Luật quản lý thuế 2006, các trường hợp sau đây phải nộp thuế theo phương pháp khoán:
- Đối với những hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh buôn bán không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ;
- Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không làm thủ tục đăng ký kinh doanh, không đăng ký thuế, mô hình nhỏ, chi cục thuế cũng sẽ áp thuế khoán
Xem thêm: Hướng dẫn tra cứu nợ thuế hộ kinh doanh 2023 chi tiết
Mức thuế khoán hộ kinh doanh phải nộp theo ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh
| STT | Danh mục ngành nghề | Tỷ lệ % tính thuế GTGT | Thuế suất thuế TNCN |
| 1 | Phân phối, cung cấp hàng hóa | ||
| – Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) | 1% | 0,5% | |
| 2 | Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | ||
| – Dịch vụ lưu trú gồm: hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cả cơ sở lưu trú, dịch vụ ăn uống và/hoặc các phương tiện giải trí – Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện – Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện – Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý – Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, dịch vụ kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan – Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông – Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác- Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game – Dịch vụ may đo, giặt là; Cắt tóc, làm đầu, gội đầu – Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình – Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản – Các dịch vụ khác – Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp) | 5% | 2% | |
| – Cho thuê tài sản gồm: + Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú + Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển + Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ | 5% | 5% | |
| 3 | Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | ||
| – Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa – Khai thác, chế biến khoáng sản – Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách – Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm – Dịch vụ ăn uống – Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác – Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp). | 3% | 1,5% | |
| 4 | Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Nộp thuế khoán hộ kinh doanh có phải kê khai không
Trong trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp và bán lẻ theo từng lần phát sinh, khi khai thuế đối với doanh thu trên hóa đơn lẻ, hộ khoán cần thực hiện khai thuế từng lần phát sinh và sử dụng tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2020/TT-BTC. Đồng thời hộ khoán phải xuất trình và nộp kèm theo hồ sơ khai thuế các tài liệu sau:
- Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ trong cùng ngành nghề của hộ khoán
- Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng
- Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa, dịch vụ bao gồm bảng kê thu mua hàng nông sản nếu đó là hàng hóa nông sản trong nước, bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu đó là hàng cư dân biên giới nhập khẩu từ tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh trong nước, và các tài liệu khác để chứng minh nếu đó là hàng hóa do cá nhân tự sản xuất, cung cấp.
Đối với hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh là hộ khoán và có nhu cầu sử dụng hóa đơn, họ cần gửi đơn đề nghị cấp hóa đơn điện tử có mã từ cơ quan thuế theo Mẫu số 06/ĐN-PSĐT qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (theo địa chỉ: hoadondientu.gdt.gov.vn). Sau đó, họ sẽ nhận được cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh từ cơ quan thuế và phải nộp thuế trước khi cơ quan thuế cấp hóa đơn.
=> Tóm lại, hộ kinh doanh theo phương pháp thuế khoán vẫn có thể xuất hóa đơn, tuy nhiên, phải thực hiện việc lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, và hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ hợp pháp khi yêu cầu cấp và bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh.
Xem thêm: Hạn nộp kê khai/báo cáo thuế Quý 3/2023 cho doanh nghiệp
Trên đây là thông tin về việc nộp thuế khoán hộ kinh doanh có phải xuất hóa đơn không mà 1KETOAN muốn chia sẻ tới các bạn. Nếu bạn đọc cần hỗ trợ các vấn đề về thuế, kế toán có thể liên hệ hotline/Zalo: 0888.005.630 để được chuyên viên của 1KETOAN tư vấn chi tiết!