Doanh Nghiệp Làm Tổ Chức Sự Kiện Có Cần Để Ý Đến Thuế Không?
Tổ chức sự kiện là một trong những ngành kinh doanh khá rộng. Ngành này bao gồm nhiều công việc, từ thương mại, đến kết nối với những người nổi tiếng, chuẩn bị , lập kế hoạch,… Với các doanh nghiệp như trên, thì việc tính toán, sắp xếp chi phí để không bị tiền thuế phải nộp ảnh hưởng đến lợi nhuận là rất quan trọng. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng hiểu được vấn đề này. Lý do là gì? Thực tế những vấn đề gì về Thuế doanh nghiệp làm tổ chức sự kiện cần quan tâm?
Mô hình hoạt động của công ty tổ chức sự kiện
Thông thường, một doanh nghiệp tổ chức sự kiện cỡ nhỏ sẽ có các thông tin liên quan đến kinh doanh như sau:
Phương án kinh doanh:
- Nhận thầu làm sự kiện trọn gói, bán các thiết bị liên quan đến sự kiện ( Phông bạt, đèn LED, sân khấu,….).
- Thuê lại các đối tác chuyên môn, kết hợp quản lý, tổ chức sự kiện.
- Khách hàng: Các công ty, tổ chức lớn, trường học, bệnh viện… Có thể có cá nhân gia đình tổ chức 1 số sự kiện đơn lẻ.
Doanh thu: Tùy theo hợp đồng, sẽ phát sinh từ chục triệu – tiền tỉ.
Các câu hỏi về nghiệp vụ kế toán
Câu hỏi 1: Các khoản thuế mà doanh nghiệp cần đóng? Thuế doanh nghiệp? Thuế thu nhập cá nhân của các cổ đông/nhân viên?
Các khoản thuế doanh nghiệp phải đóng:
- Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN);
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT) – VAT.
Câu hỏi 2: Công thức tính các khoản thuế trên?
- Thuế TNDN = (Doanh thu – Chi phí) x 20%.
- Thuế TNCN = Tiền lương/lần trả x 10% 🡪 Áp dụng với lao động thời vụ: nhân viên tự do.
- Thuế TNCN = (Tiền lương/tháng – 9tr – 3.6tr x số người phụ thuộc – tiền BHXH khấu trừ) x biểu thuế lũy tiến 🡪 Áp dụng với lao động dài hạn: Thuế GTGT = 10% x Doanh thu – 10% Giá trị mua vào.
Câu hỏi 3: Công ty quan tâm đến tiền thuế VAT GTGT, như thế nào là tối ưu?
- Thuế VAT – Thuế Giá trị gia tăng được hiểu là tiền thu hộ nhà nước, và sẽ do người cuối cùng sử dụng dịch vụ phải trả ( các công ty khấu trừ cho nhau như công thức trên mục 2.
- Thường thì các doanh nghiệp sẽ giảm thuế VAT bằng cách mua sắm, tìm kiếm hóa đơn vào tại chính các thiết bị mình bán ra:
+ Vật tư phục vụ tổ chức ( Sắt thép, gỗ…).
+ Thiết bị phục vụ tổ chức: Bàn ghế, loa đài, máy móc…
+ Hóa đơn đầu vào của thuê lại dịch vụ khác. - Lưu ý: Nên lấy hóa đơn với giá cao, sát tiền với giá trên doanh thu sẽ giảm được số tiền thuế VAT. Chi phí hỗ trợ: Dịch vụ Marketing; Chi phí tiếp khách; Chi phí đầu tư cơ sở ban đầu: bàn ghế, tủ, kệ, điều hòa, tủ lạnh, tivi; Cước phí văn phòng: điện thoại, internet, điện, nước.
- Tuy nhiên, cách hữu hiệu nhất là trong quá trình làm hợp đồng thi thương lượng, tính toán rõ ràng giá trị thuế VAT với Khách hàng, cần tư vấn của bên chuyên về Thuế cho từng trường hợp. Hầu hết các doanh nghiệp làm dịch vụ không hiểu về tiền Thuế VAT nên khi báo giá ( miệng ) hay bị lỗ khoản thuế này.
Câu hỏi 4: Làm sao để tối ưu tiền Thuế thu nhập Doanh nghiệp (TNDN)?
- Nếu doanh nghiệp có thể lấy hóa đơn đầu vào với giá gần bằng với giá bán ra dịch vụ -> Tối ưu được thuế TNDN.
- Nếu doanh nghiệp không thể lấy được hóa đơn đầu vào với giá cao ( lấy theo giá thấp, lãi nhiều): Phải bổ sung chi phí nhân lực hỗ trợ. ( Chuẩn bị danh sách chứng minh thư thật nhiều).
- Lưu ý: Nhân lực hỗ trợ sẽ phải đóng bảo hiểm hoặc đóng 10% thuế thu nhập cá nhân.
Câu hỏi 5: Chi phí đóng bảo hiểm nhân viên như thế nào? Phi công đoàn như nào?
- Tiền bảo hiểm công ty chịu chi phí 1 tháng: 21.5% x 5.000.000 VNĐ (mức lương đóng BH tối thiểu).
- Tiền bảo hiểm nhân viên chịu chi phí 1 tháng: 10.5% x 5.000.000 VNĐ.
- Phí công đoàn: Doanh nghiệp dưới 10 người không phải tham gia công đoàn.
>>> Xem thêm: Trình Tự Kiểm Tra Của Cơ Quan Thuế Khi Quyết Toán Thuế
Các chi phí “hợp lý” mà các doanh nghiệp cùng quy mô/ngành nghề thường dùng để hạch toán
| Chi phí | Mức % | Hồ sơ cần có |
| Mua máy tính phục vụ cho công việc | – Không giới hạn % – Cần chứng minh máy tính đó dùng cho bộ phận nào? Ai đang dùng? | – Hóa đơn mua máy – Biên bản bàn giao cho người sử dụng – Chứng từ chuyển khoản từ tài khoản công ty 🡪 TK bên bán |
| Mua/thuê bản quyền hệ điều hành Windows 10 | – Không giới hạn % – Chứng minh số lượng bản quyền phù hợp với số đầu máy tính. – Nếu nhiều hơn thì thể hiện rõ lý do | – Hợp đồng thuê bản quyền – Hóa đơn thuê bản quyền. – Chứng từ chuyển khoản từ tài khoản công ty 🡪 TK bên bán |
| Mua thư viện chuyên ngành phục vụ cho công việc | – Không giới hạn % – Hợp đồng mua thể hiện rõ thư viện đó là gì? Phục vụ công việc gì | – Hợp đồng mua thư viện – Hóa đơn mua thư viện – Chứng từ chuyển khoản từ tài khoản công ty 🡪 TK bên bán |
| Chi phí thuê văn phòng | – Không giới hạn % – Địa chỉ thuê trên hợp đồng trùng địa chỉ trên trụ sở trên ĐKKD | – Hợp đồng thuê – Hóa đơn thuê nhà – Chứng từ thanh toán bằng tiền mặt nếu hóa đơn < 20tr |
| Văn phòng phẩm | – Không giới hạn % – Danh mục VPP mua phù hợp với hoạt động kinh doanh | – Hóa đơn mua VPP – Chứng từ thanh toán |
| Chi phí phụ cấp ăn trưa cho nhân viên, người lao động | Tối đa: 730.000 VNĐ/người/tháng | – Hợp đồng lao động thể hiện mức phụ cấp – Bảng lương thể hiện mức phụ cấp – Phiếu chi lương có ký xác nhận của nhân viên |
| Chi phí đầu tư cơ sở ban đầu: bàn ghế, tủ, kệ, điều hòa, tủ lạnh, tivi | – Không giới hạn % – Thực tế có sử dụng – Rõ ràng bộ phận sử dụng, mục đích sử dụng | Kế hoạch đầu từ thể hiện rõ: Tên hàng, số lượng, đơn giá dự tính, bộ phận sử dụng. |
| Tiền lương + BHXH của nhân viên dài hạn | Không giới hạn % | Hợp đồng lao động thể hiện rõ: chức vụ, mức lương, mô tả công việc, đóng BHXH |
| Tiền lương của cộng tác viên | – Không giới hạn % – Khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi trả lương | Hợp đồng thể hiện rõ: mô tả công việc, cách tính và trả lương, thời điểm trả lương |
| Chi phí tiếp khách, marketing | – Không giới hạn % – Chi phí marketing: có hợp đồng rõ ràng thể hiện phạm vi công việc – Chi phí tiếp khách cần có bill món ăn đính kèm hóa đơn. Thể hiện rõ tiếp đối tác nào? | – Hợp đồng thuê marketing – Hóa đơn marketing, tiếp khách – Bill món ăn kèm theo |
| Phụ cấp xăng xe, điện thoại cho nhân viên phát sinh giao dịch: liên hệ, đi lại | – Không giới hạn % – Quy chế tài chính mô tả rõ đối tượng nào được hưởng phụ cấp, lý do được hưởng phụ cấp, định mức phụ cấp | – Quy chế tài chính – Danh sách đối tượng được hưởng phụ cấp – Danh sách chi trả phụ cấp – Phiếu chi trả phụ cấp |
| Cước phí văn phòng: điện thoại, internet, điện, nước | Hợp đồng thuê nhà thể hiện rõ chi phí này không nằm trong tiền thuê nhà. | – Hóa đơn chi phí – Chứng từ chi trả chi phí |
>>> Xem thêm: Chi phí phát sinh trước ngày trên giấy phép kinh doanh xử lý như thế nào?
Đặc thù về thuế của doanh nghiệp làm tổ chức sự kiện
Một trong những vấn đề lớn của Doanh nghiệp tổ chức sự kiện đó chính là ôm đồm quá nhiều trong một sự kiện. Từ đó các loại chi phí sẽ không có đủ hóa đơn chứng từ hợp lý hợp lệ. Ví dụ:
- Chi phí cho các vật tư nhỏ lẻ;
- Chi phí thuê nhân lực thời vụ, làm tổ chức nhỏ lẻ;
- Chi phí thuê các công cụ, dụng cụ ( camera, máy ảnh, đèn…)
Tuy nhiên, với đầu ra, do khi đã ký hợp đồng với các tổ chức, trường học lớn, thì doanh nghiệp sẽ phải xuất đủ hóa đơn đầu ra. Vì vậy dẫn đến thiệt hại:
- Số thuế VAT phải nộp lớn.
- Không đủ hồ sơ chứng minh chi phí hợp lý hợp lệ với thuế Thu nhập doanh nghiệp.
Vậy các doanh nghiệp làm về ngành này phải làm gì?
- Chuẩn bị kỹ các kiến thức về thuế, để yêu cầu đối tác chuẩn bị đủ thông tin cho mình.
- Tìm kiếm các đối tác có thể xuất hóa đơn vật tư.
- Tìm kiếm đối tác có thể xuất hóa đơn cho Thuê công cụ, dụng cụ / trực tiếp mua các công cụ nếu có thể.
Hơn nữa, khi làm dự toán, báo giá cho Khách hàng, doanh nghiệp sẽ cần sự tư vấn thuế từ chuyên gia, đảm bảo lợi nhuận cũng như tối ưu thuế cho doanh nghiệp. Nếu bạn chưa có ai hỗ trợ, mà lại làm trong ngành khá khó khăn này, hãy liên lạc đến 1ketoan.com Hotline 0888.005.630
>>> Xem thêm: Dịch Vụ Kê Khai Thuế Làm Gì Cho Doanh Nghiệp?