Cập nhật: Luật Thuế 2024 để hoàn thiện hồ sơ Báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật. Năm 2024, luật thuế có nhiều thay đổi quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến cách doanh nghiệp lập báo cáo tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế. Những thay đổi này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí thuế mà còn giảm thiểu rủi ro pháp lý. Bài viết dưới đây của 1KETOAN sẽ phân tích chi tiết những thay đổi quan trọng trong luật thuế 2024 giúp doanh nghiệp cập nhật và áp dụng đúng các chính sách mới trong việc thực hiện báo cáo tài chính đúng chuẩn.

1. Chính sách giảm thuế GTGT – Nghị định số 72/2024/NĐ-CP

Chính sách này tiếp tục thực hiện các biện pháp giảm thuế GTGT từ năm 2023 nhằm thúc đẩy tiêu dùng, khuyến khích sản xuất, và hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn.

Đối tượng giảm thuế GTGT:

Áp dụng với các nhóm hàng hóa, dịch vụ hiện đang chịu mức thuế suất 10%, ngoại trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể theo quy định tại Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

Mức giảm thuế GTGT

• Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Áp dụng mức thuế suất 8% cho hàng hóa, dịch vụ theo quy định
• Đối với cơ sở kinh doanh  (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế GTGT theo quy định.

Thời gian áp dụng

Nghị định này có hiệu lực từ ngày 01/07/2024 đến hết ngày 31/12/2024.

Tương tự như các năm trước, kế toán cần đặc biệt chú ý trong việc nhập liệu chính xác các tài khoản kế toán liên quan đến thuế giá trị gia tăng. Đồng thời, cần kiểm soát chặt chẽ chủng loại mặt hàng mà doanh nghiệp cung cấp, để đảm bảo áp dụng đúng mức ưu đãi thuế suất và tránh sai sót trong kê khai thuế

2. Mức lương cơ sở và mức lương tối thiểu đối với người lao động làm việc theo hợp đồng lao động – Nghị định 73/2023/NĐ-CP và nghị định 74/2024/NĐ-CP.

2.1. Nghị định 73/2024/NĐ-CP: Quy định mức lương cơ sở

Mức lương cơ sở mới được điều chỉnh lên 2.340.000 đồng/tháng, áp dụng từ ngày 01/07/2024.

2.2. Nghị định 74/2024/NĐ-CP: Quy định mức lương tối thiểu

Mức lương tối thiểu tháng tại 4 vùng được điều chỉnh như sau:

• Vùng I: Tăng 280.000 đồng, lên 4.960.000 đồng/tháng.
• Vùng II: Tăng 250.000 đồng, lên 4.410.000 đồng/tháng.
• Vùng III: Tăng 220.000 đồng, lên 3.860.000 đồng/tháng.
• Vùng IV: Tăng 200.000 đồng, lên 3.450.000 đồng/tháng.

Mức lương tối thiểu theo giờ cũng được điều chỉnh:

• Vùng I: Tăng từ 22.500 đồng/giờ lên 23.800 đồng/giờ.
• Vùng II: Tăng từ 20.000 đồng/giờ lên 21.200 đồng/giờ.
• Vùng III: Tăng từ 17.500 đồng/giờ lên 18.600 đồng/giờ.
• Vùng IV: Tăng từ 15.600 đồng/giờ lên 16.600 đồng/giờ.

Doanh nghiệp cũng cần lưu ý đảm bảo các cam kết trả lương có lợi hơn cho người lao động, bao gồm:

• Lương cho người lao động làm công việc hoặc chức danh đòi hỏi qua học tập, đào tạo nghề: Cao hơn mức lương tối thiểu ít nhất 7%.
• Lương cho người lao động làm công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm: Cao hơn mức lương tối thiểu ít nhất 5%.
• Lương cho người lao động làm công việc hoặc chức danh có điều kiện lao động đặc biệt nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm: Cao hơn mức lương tối thiểu ít nhất 7%.

Kế toán cần lưu ý về các quy định trong luật này để phối hợp với bộ phận nhân sự, đảm bảo hạch toán chính xác các khoản lương, bảo hiểm xã hội của người lao động, đồng thời tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.

3. Gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất trong năm 2024 – Nghị định 64/2024/NĐ-CP

3.1. Gia hạn nộp thuế GTGT (ngoại trừ thuế GTGT khâu nhập khẩu)

• Thời hạn nộp thuế GTGT tháng 5/2024: chậm nhất là ngày 20/11/2024.
• Thời hạn nộp thuế GTGT tháng 6/2024: chậm nhất là ngày 20/12/2024.
• Thời hạn nộp thuế GTGT tháng 7/2024: chậm nhất là ngày 20/12/2024.
• Thời hạn nộp thuế GTGT tháng 8/2024: chậm nhất là ngày 20/12/2024.
• Thời hạn nộp thuế GTGT tháng 9/2024: chậm nhất là ngày 20/12/2024.
• Thời hạn nộp thuế GTGT quý 2 năm 2024: chậm nhất là ngày 31/12/2024.
• Thời hạn nộp thuế GTGT quý 3 năm 2024: chậm nhất là ngày 31/12/2024.

3.2. Gia hạn nộp thuế TNDN năm 2024

Thời hạn tạm nộp thuế được gia hạn thêm 03 tháng kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế TNDN

3.3. Gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNCN của hộ và cá nhân kinh doanh

Thời gian gia hạn nộp thuế GTGT, thuế TNCN của hộ và cá nhân kinh doanh chậm nhất ngày 30/12/2024.

3.4. Gia hạn nộp tiền thuê đất

• Phạm vi gia hạn: Được gia hạn thời hạn nộp 50% số tiền thuê đất phát sinh trong năm 2024. 
• Đối tượng áp dụng: các đối tượng được gia hạn đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm.
• Thời gian gia hạn: Thêm 2 tháng, tính từ ngày 31/10/2024.

Tham khảo thêm bài viết về: Lịch gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất năm 2024 tại đây

4. Lưu ý khi áp dụng vào lập báo cáo tài chính cho doanh nghiệp

Khi áp dụng các quy định mới vào việc lập báo cáo tài chính, doanh nghiệp cần lưu ý một số yếu tố quan trọng để đảm bảo tính chính xác, tuân thủ pháp lý và phản ánh đúng tình hình tài chính thực tế:

Cập nhật các quy định thuế mới từ chính phủ:

• Các chính sách giảm thuế GTGT đòi hỏi doanh nghiệp phải áp dụng đúng mức thuế suất 8% hoặc mức tỷ lệ % giảm 20% trên doanh thu, tùy theo phương pháp tính thuế để tránh nhầm lẫn với các mức thuế trước đây. Đối với những hóa đơn đã lập sai mức thuế, cần thực hiện điều chỉnh đúng quy định
• Với thay đổi về mức lương cơ sở và lương tối thiểu, các chi phí liên quan đến nhân sự cần được điều chỉnh đúng quy định để tránh sai sót trong tính toán và kê khai chi phí lương.
• Nếu doanh nghiệp được hưởng chính sách gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất cần lưu ý lập kế hoạch tài chính để nộp đúng thời hạn sau khi gia hạn.

Đảm bảo tính chính xác trong số liệu

Doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ các chứng từ và hóa đơn hợp lệ, đồng thời đối chiếu cẩn thận với các giao dịch thực tế để tránh sai sót. Ngoài ra, việc kiểm tra chi tiết các khoản mục như doanh thu, chi phí, tài sản cố định và nợ phải trả là rất quan trọng nhằm đảm bảo số liệu phản ánh đúng thực trạng tài chính của doanh nghiệp và tránh những sai lệch có thể gây ảnh hưởng đến quyết định kinh doanh hoặc tuân thủ pháp luật.

Hạch toán đúng kỳ

Doanh nghiệp cần ghi nhận các khoản giảm thuế GTGT hoặc chi phí phát sinh đúng thời kỳ tài chính, tránh tình trạng gộp chung hoặc bỏ sót. Việc này đặc biệt cần thiết để báo cáo chính xác mức thuế GTGT được giảm theo quy định và các khoản gia hạn nộp thuế.

Thực hiện đầy đủ báo cáo bổ sung

Cùng với bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh, doanh nghiệp cần lập thêm báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Đặc biệt, các thông tin liên quan đến chính sách giảm thuế, gia hạn thuế và tiền thuê đất cần được trình bày rõ ràng, chi tiết trong báo cáo.

Lưu trữ tài liệu theo đúng quy định

Doanh nghiệp cần lưu trữ, bảo quản đầy đủ và cẩn thận các hồ sơ, chứng từ, hóa đơn liên quan đến các khoản giảm thuế và gia hạn thuế để sẵn sàng đáp ứng yêu cầu kiểm tra, thanh tra từ cơ quan chức năng khi cần thiết. Bên cạnh đó, việc tuân thủ các quy định mới về luật thuế là cũng là điều quan trọng, đảm bảo rằng tất cả tài liệu đều chính xác và phản ánh đúng mức thuế theo quy định hiện hành. 

5. Dịch vụ lập báo cáo tài chính từ 1KETOAN

Dịch vụ hoàn thiện BCTC & sổ sách Kế toán của 1KETOAN có thể hỗ trợ doanh nghiệp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong mọi khía cạnh tài chính, đáp ứng đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành. Chúng tôi sẽ đảm bảo được cho Quý doanh nghiệp các vấn đề:

• Nộp BCTC đúng hạn;
• Bộ hồ sơ sổ sách chính xác, đầy đủ, đúng luật;
• Tư vấn tối ưu thuế cho doanh nghiệp từ các kế toán trưởng có chứng chỉ, bằng cấp đầy đủ;
• Đặc biệt, hỗ trợ miễn phí phần mềm quản lý kế toán Thuế 1KETOAN do chúng tôi tự phát triển.

Chi tiết: Điểm khác biệt của 1KETOAN

Với 1KETOAN, doanh nghiệp có thể yên tâm về tình hình BCTC – Thuế của mình.

Dịch vụ báo cáo tài chính

Liên hệ ngay Hotline/Zalo: 0888.005.630 hoặc để lại thông tin để nhận tư vấn miễn phí với kế toán trưởng tại đây:

LIÊN HỆ