Những lỗi thường gặp khi Lập tờ khai Thuế GTGT – Báo cáo sử dụng hóa đơn

Kế toán Thuế là công tác kế toán để ghi chép các hoạt động liên quan tới thuế. Mục đích là để tính thuế đầy đủ, đúng thời hạn và lập ra các Báo cáo Thuế theo đúng quy định của pháp luật. Trong quá trình thực hiện, Kế toán viên không thể tránh khỏi những sai sót, nếu gặp phải những lỗi dù rất nhỏ này cũng có thể dẫn đến nhiều phiền phức và tác hại rất lớn cho Doanh Nghiệp. Sau đây 1KETOAN.COM xin gửi tới Qúy Doanh Nghiệp và bạn đọc một số lỗi cần tránh khi Lập tờ kê khai thuế GTGT – Báo cáo sử dụng hóa đơn cần lưu ý.

1. Đối với Báo cáo sử dụng hoá đơn :

* Không lập báo cáo sử dụng hoá đơn theo định kỳ.( Tháng , Quý, Năm )

* Các bảng kê hoá đơn bán ra , mua vào :

– Ghi không đầy đủ cột mục theo quy định.

– Cột ngày chứng từ ghi không theo đúng định dạng 30/01/2002 (ghi sai là 01/30/2002 hoặc 30-Jan-02, 2002-01-30 v.v…)

– Trong bảng kê hàng hóa dịch vụ bán ra không ghi đúng thứ tự số hoá đơn đã sử dụng, không kê hoá đơn đã huỹ vào bảng kê, đồng thời cũng dễ bị kê khai trùng nhiều lần cho cùng một hoá đơn.

– Không lập bảng kê riêng đối với hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT (như hàng đại lý bán đúng giá)

– Trong bảng kê hoá đơn mua vào không lập bảng kê riêng đối với những hàng hoá dịch vụ phục vụ cho sản xuất, hàng không chịu thuế GTGT.

2. Đối với kê khai Thuế :

* Kê khai Thuế GTGT hàng tháng

– Kê khai sai chỉ tiêu.

– Kê khai sai trạng thái tờ khai.

–  Kê khai trùng kỳ tính thuế.

– Doanh nghiệp không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế nhưng khi kê khai lại tích vào ô gia hạn trên tờ khai

– Kê khai thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang.

– Kê khai hóa đơn không hợp lệ như : sai MST, tên doanh nghiệp, địa chỉ, hóa đơn bị sửa, xóa…

– Cấn trừ số thuế phát sinh âm kỳ này với nợ thuế GTGT chưa nộp của kỳ trước.

– Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đó.

– Không ghi chú thời hạn thanh toán khi Hóa đơn GTGT đầu vào trên 20 triệu.

– Không kê khai PL01-3/GTGT đối với Doanh nghiệp kinh doanh xe gắn máy, ô tô.

– Không điền đầy đủ thông tin Doanh nghiệp.

– Không đóng dấu giáp lai tờ khai GTGT hàng tháng.

* Kê khai thuế TNCN

– Kê khai sai MST của cá nhân tại các bảng kê kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/KK-TNCN

– Không xác định được khi nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.

– Không trừ các khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.

– Không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà Doanh nghiệp phải trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) khi tính thuế TNCN.

* Kê khai thuế TNDN

– Không thiết lập đầy đủ hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ không có hoá đơn hợp lệ.

– Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán chi phí tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương không có người ký nhận.

– Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính kèm theo nhằm tránh thất lạc).

– Doanh nghiệp được thụ hưởng chế độ miễn giảm do ưu đãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết cách hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế đến kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.

– Không chọn mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế doanh nghiệp phải nộp khi có quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.

Mong rằng những thông tin trên sẽ giúp ích cho Qúy Doanh Nghiệp và bạn đọc.

Chúc quý doanh nghiệp thành công!!

Nếu bạn chưa có kinh nghiệm hoặc cần tư vấn về dịch vụ Kế Toán Thuế trọn gói 2019 – Lập Báo cáo tài chính và Hoàn thiện sổ sách kế toán 2018. Xin vui lòng để lại thông tin hoặc liên hệHotline 0394 292 090 – Zalo: 0394 292 090 để được tư vấn miễn phí!!